Exploiter la piste d'audit
- Jean-François Caron - Certifié CIA et CRMA
- il y a 2 jours
- 3 min de lecture
Dernière mise à jour : il y a 2 jours
Ecoutez le podcast " Exploiter la piste d'audit " en cliquant sur le bouton lecture ci-dessous.
Pour aller plus loin avec une formation e-elearning (cliquez sur la formation de votre choix) :
Sommaire
À retenir à propos du podcast " Exploiter la piste d'audit "
Le test de piste d’audit consiste à vérifier qu’on peut retracer le chemin d’une opération, de son initiation à son dénouement.
Pour valider la traçabilité, on doit pouvoir répondre au “Qui / Quoi / Où / Quand / Comment / Combien / Pourquoi”.
Une fois la piste d’audit jugée “effective”, on peut l’exploiter pour : (1) la conformité, (2) la maîtrise des risques, (3) l’efficacité & l’efficience des processus.
Qu'est-ce que la piste d'audit, concrètement ?
La piste d’audit, c’est ta capacité à reconstituer le parcours complet d’une opération (ex : commande → réception → facture → paiement ; ou création d’un tiers → validation → paramétrage → usage), et à retrouver les preuves associées.
Le test de piste d’audit : la méthode “QQOQCCP”
Pour considérer la piste d’audit comme effective, tu dois pouvoir répondre à ces questions pour l’opération testée :
1) Qui ?
Qui a initié / modifié / validé / exécuté l’opération ? (acteur, rôle, délégation)
2) Quoi ?
Quelle est l’opération exacte ? (objet, montant, nature, références)
3) Où ?
Où a-t-elle été traitée / diffusée / conservée ? (outil SI, dossier, workflow, archive)
4) Quand ?
Quelles dates et heures clés ? (création, validation, exécution, clôture)
5) Comment ?
Quel processus a été suivi ? (étapes, contrôles, validations, règles)
6) Combien ?
Quelle population est concernée ? (volume d’opérations, périmètre, période)
7) Pourquoi ?
Quelle finalité opérationnelle ? (but, justification, logique métier)
Comment exploiter la piste d’audit (3 usages à forte valeur)
Une fois la traçabilité validée, la piste d’audit devient un outil d’analyse puissant :
1) Vérifier la conformité
S’assurer que les opérations retracées sont conformes :
à la réglementation,
aux règles internes et à l’organisation,
aux engagements contractuels avec les tiers.
2) Identifier les zones de risques et évaluer la maîtrise
La piste d’audit sert à repérer des zones de risque opérationnel et à :
identifier les dispositifs de maîtrise existants,
les évaluer,
et les améliorer si nécessaire.
3) Revoir un processus sous l’angle efficacité / efficience
En revue de processus, la piste d’audit aide à vérifier :
l’efficacité : le processus atteint-il les objectifs ?
l’efficience : moyens/méthodes/outils optimisent-ils les coûts (financiers et extra-financiers) ?
Checklist “ Test de piste d’audit ”
Je choisis une opération réelle (ou un petit échantillon).
Je peux identifier qui a fait quoi (et à quel titre).
Je peux décrire précisément quoi (objet, montant, référence).
Je sais où l’opération est traitée/stockée (outil, dossier, archive).
Je peux reconstituer quand (timeline datée).
Je peux expliquer comment (processus + contrôles clés).
Je connais combien : population/périmètre/période concernée.
Je comprends pourquoi (finalité métier).
Je retrouve des preuves (workflow, logs, pièces datées).
Je conclus : piste d’audit effective / partielle / non effective (et pourquoi).
FAQ
Qu’est-ce que le test de piste d’audit ?
C’est la vérification qu’on peut retracer une opération de bout en bout et répondre au “Qui/Quoi/Où/Quand/Comment/Combien/Pourquoi”.
Pourquoi est-ce un test utile en audit interne ?
Parce qu’il conditionne la fiabilité de la preuve : si la traçabilité n’est pas démontrable, le contrôle et la conformité deviennent difficiles à conclure.
Comment exploiter la piste d’audit pour la conformité ?
En vérifiant que les opérations retracées respectent réglementation, règles internes et engagements contractuels.
Comment exploiter la piste d’audit pour les risques ?
En identifiant des zones de risque opérationnel et en évaluant/améliorant les dispositifs de maîtrise existants.
Pourquoi relier piste d’audit et revue de processus ?
Parce que la traçabilité aide à juger l’efficacité (objectifs atteints) et l’efficience (coûts optimisés).
Par où commencer ?
Choisir un processus “critique”, prendre 1–3 opérations, et dérouler systématiquement le QQOQCCP jusqu’à retrouver les preuves.
Commentaires