Préparer une mission d'audit interne

Auteur : Jean-François Caron

ISBN : 9791098980343-0-5

252 pages

Prix : 15 euros TTC

Disponible en format numérique

L’audit interne est une fonction clé pour toute organisation engagée dans une démarche de maîtrise de ses risques. À partir des missions réalisées par les auditeurs, les dirigeants disposent d’une vision qualitative des systèmes mis en place au sein de leur entité pour gérer les risques. L’audit interne contribue ainsi à sécuriser les activités de l’organisation et à renforcer l’efficacité des dispositifs opérationnels. Son apport est d’autant plus bénéfique qu’il repose sur des travaux de qualité, dont la préparation constitue une condition essentielle à la réussite de toute mission.

Cet ouvrage propose une méthode destinée à préparer efficacement toute mission d’audit, afin de permettre aux auditeurs de formuler par la suite des conclusions et des recommandations pertinentes pour leur organisation. La démarche méthodologique présentée est par ailleurs conforme aux normes internationales d’audit en vigueur.

Table des matières

INTRODUCTION

CHAPITRE 1

CADRAGE DE LA MISSION D’AUDIT INTERNE

Détermination de l’objet de la mission
Orientation des travaux d’audit
Délimitation du périmètre audité
Détermination de la durée d’intervention
Établissement du calendrier d’intervention
Rédaction et communication de la lettre de mission

CHAPITRE 2

COMPRÉHENSION DU DOMAINE AUDITÉ

Définition du domaine audité
Identification des axes de compréhension du domaine audité

2.1 Compréhension des activités comprises dans le domaine audité

2.2 Compréhension des objectifs relatifs au domaine audité

2.3 Compréhension des moyens relatifs au domaine audité

2.4 Compréhension des dispositifs de gestion portant sur le domaine audité

3. Exploitation des techniques d’audit pour la compréhension du domaine audité

3.1 Analyse documentaire pour la compréhension du domaine audité

3.2 Entretien pour la compréhension du domaine audité

3.3 Test de cheminement pour la compréhension du domaine audité

CHAPITRE 3

IDENTIFICATION ET QUALIFICATION DES RISQUES

Identification des risques

1.1 Identifcation des risques pris intentionnellement au sein de l'organisation

1.2 Identification des risques financiers et extra-financiers inhérents aux décisions prises

1.3 Identification des risques opérationnels

1.4 Cartographie des risques identifiés pour la préparation de mission

2. Qualification des risques

2.1 Qualification des risques selon leur gravité

2.2 Qualification des risques selon leur probabilité de survenance

2.3 Qualification des risques en combinant gravité et probabilité de survenance

CHAPITRE 4

CONSTRUCTION DU RÉFÉRENTIEL DE MAÎTRISE DES RISQUES

Analyse du cadre d’appétence aux risques pour la construction du référentiel de maîtrise des risques
Connaissance des différentes stratégies de maîtrise des risques
Dispositifs de contrôle interne envisageables

CHAPITRE 5

FIXATION DES OBJECTIFS ET DES PROCÉDURES D’AUDIT

Fixation des objectifs d’audit

1.1 Conditions de fond et de forme pour la fixation des objectifs d'audit

1.2 Revue des objectifs d’audit fixés

2. Détermination des procédures d’audit

2.1 Entretien d’audit

2.2 Analyse documentaire

2.3 Sondage

2.4 Confirmation

2.5 Matrice de séparation des rôles et des responsabilités

2.6 Questionnaire de contrôle interne

2.7 Revue analytique

2.8 Observation

2.9 Diagramme de flux

2.10 Test des contrôles

2.11 Synthèse des procédures d’audit

CHAPITRE 6

ALLOCATION DES RESSOURCES D’AUDIT

Détermination du volume de jours d’intervention
Choix du statut des auditeurs intervenants et de leur nombre
Identification des compétences requises au sein de l’équipe d’audit

CHAPITRE 7

ÉTABLISSEMENT ET PRÉSENTATION DU PROGRAMME DE TRAVAIL

Établissement du programme de travail
Présentation du programme de travail

CHAPITRE 8

PRÉPARATION DE L’AUDIT DES VENTES

Cadrage de l’audit des ventes
Compréhension du domaine audité concernant les ventes

2.1 Détermination du domaine audité concernant les ventes

2.2 Compréhension des activités commerciales

2.3 Compréhension des objectifs commerciaux

2.4 Compréhension des moyens alloués pour l’atteinte des objectifs commerciaux

2.5 Exploitation des techniques d’audit pour la compréhension des activités de vente

3. Identification et qualification des risques inhérents aux ventes

3.1 Identification des risques inhérents aux activités de vente

3.2 Qualification des risques inhérents aux activités de vente

4. Construction du référentiel de maîtrise des risques inhérents aux ventes

4.1 Revue des obligations réglementaires spécifiques aux ventes

4.2 Analyse du cadre d’appétence aux risques inhérents aux ventes

4.3 Identification des engagements donnés par l’organisation concernant ses activités commerciales

4.4 Prise en compte des critères d’efficacité et d’efficience applicables au processus de vente

4.5 Identification des stratégies engagées pour transférer les risques inhérents aux ventes

4.6 Détermination des dispositifs de contrôle interne pour la couverture des risques opérationnels inhérents aux ventes

5. Fixation des objectifs d'audit concernant les ventes

6. Détermination des procédures d'audit des ventes

6.1 Entretien d'audit

6.2 Analyse documentaire

6.3 Sondage

6.4 Confirmation

6.5 Matrice de séparation des rôles et des responsabilités

6.6 Questionnaire de contrôle interne

6.7 Revue analytique

6.8 Observation

6.9 Diagramme de flux

6.10 Test des contrôles

7. Allocation des ressources pour l'audit des ventes

8. Établissement du programme d'audit des ventes

9. Tenue de la réunion d'ouverture concernant l'audit des ventes

CHAPITRE 8

PRÉPARATION DE L’AUDIT DES ACHATS

Cadrage de l’audit des achats
Compréhension du domaine audité concernant les achats

2.1 Détermination du domaine audité concernant les achats

2.2 Compréhension des activités d’approvisionnement

2.3 Compréhension des objectifs d’approvisionnement

2.4 Compréhension des moyens alloués pour l’atteinte des objectifs d’approvisionnement

2.5 Exploitation des techniques d’audit pour la compréhension des activités d’approvisionnement

3. Identification et qualification des risques inhérents aux achats

3.1 Identification des risques inhérents aux activités d’achats

3.2 Qualification des risques inhérents aux activités d’achats

4. Construction du référentiel de maîtrise des risques inhérents aux achats

4.1 Revue des obligations réglementaires spécifiques aux achats

4.2 Analyse du cadre d’appétence aux risques inhérents aux achats

4.3 Identification des engagements donnés par l’organisation concernant ses activités d’achats

4.4 Prise en compte des critères d’efficacité et d’efficience applicables au processus d’achat

4.5 Identification des stratégies engagées pour transférer les risques inhérents aux achats

4.6 Détermination des dispositifs de contrôle interne pour la couverture des risques opérationnels inhérents aux achats

5. Fixation des objectifs d'audit concernant les achats

6. Détermination des procédures d'audit des achats